Утверждены КБК для уплаты налогов и взносов в 2023 году

[Бухгалтерия Онлайн]

Минфин внес поправки в перечень КБК на 2023 год. Изменены основные коды, предназначенные для страховых взносов, а для периодов до 2023 года установлены отдельные КБК. Также есть новшества по кодам для НДФЛ. И, пожалуй, самое ожидаемая поправка — введен код для единого налогового платежа (ЕНП). После новогодних праздников поправки уже будут действовать, поэтому лучше изучить их заранее.

Когда и где применять новые коды​

Коды бюджетной классификации на 2023 год утверждены приказом Минфина от 17.05.22 № 75н. В этот документ внесены поправки (приказ Минфина от 22.11.22 № 177н, официально опубликован 28 декабря). Измененный перечень КБК начнет действовать с 8 января 2023 года.

Самые значимые изменения — это новые КБК для уплаты страховых взносов, НДФЛ и акцизов.
Начиная с 2023 года, КБК по налогам (взносам, сборам) нужно будет указывать:

• в уведомлениях об исчисленных налогах и взносах (см. «Единый налоговый платеж: утверждена форма уведомления об исчисленных налогах и взносах» и «Единый налоговый платеж: какой код периода указывать в уведомлении об исчисленных налогах и взносах»);
• в платежках, которые заменяют собой уведомления, если налогоплательщик в течение 2023 года не платит ЕНП, а переводит налоги, взносы и сборы отдельными платежами (см. «Как платить налоги и взносы в 2023 году: выбираем между единым платежом и обычными платежками»);
• в декларациях и расчетах по отдельным видам налогов и по взносам.

Внимание!
В комментируемых поправках предусмотрен новый КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 («Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу»). Скорее всего, этот код предназначен для перечисления ЕНП. Именно этот КБК использовала ФНС при составлении памятки по переходу на единый налоговый платеж. Также см. «Переход на ЕНП с 2023 года: отвечаем на самые актуальные вопросы».

КБК по страховым взносам​

Отменяют большинство кодов, относящихся к уплате взносов. Вместо них вводят другие КБК (см. табл.).

Табл.

Новые и устаревшие КБК по страховым взносам

Вид платежа	Прежний КБК (отменен с 8 января)	Новый КБК
Для тех, кто выплачивает вознаграждение физлицам
Пенсионные взносы на выплату страховой пенсии	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 01010 01 1000 160
Пенсионные взносы на выплату накопительной пенсии	182 1 02 02020 06 1000 160
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1)	Тариф зависит от результатов спецоценки условий труда (СОУТ) 182 1 02 02131 06 1020 160	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1020 160
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02131 06 1010 160	Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в подп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2)	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1020 160	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1020 160
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1010 160	Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1010 160
Взносы «на травматизм»	393 1 02 02050 07 1000 160	797 1 02 12000 06 1000 160
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 01020 01 1000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 01030 01 1000 160
Для ИП и прочих «частников»
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии	182 1 02 02140 06 1000 160	с доходов: - не превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 02010 01 1000 160; - превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 03000 01 1000 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату накопительной пенсии	182 1 02 02150 06 1000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02103 08 1000 160	182 1 02 02020 01 1000 160

Также вводятся КБК для взносов и штрафов за расчетные периоды, истекшие до января 2023 года:

• 182 1 02 14010 06 0000 160 / 182 1 16 21010 06 0000 140 — пенсионные взносы / штрафы по ним;
• 182 1 02 14030 08 0000 160 / 182 1 16 21030 08 0000 140 — медицинские взносы / штрафы по ним;
• 182 1 02 14020 06 0000 160 / 182 1 16 21020 06 0000 140 — взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством / штрафы по ним.

• КБК по налогу на доходы физлиц​

  В перечень кодов, предназначенных для НДФЛ, внесено уточнение.
  
  До 8 января 2023 года работодатели должны использовать коды:
  
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ) в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. (относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.).
• После вступления в силу комментируемых поправок указанные коды продолжат действовать, но с оговоркой. Их нельзя будет использовать для перечисления НДФЛ с дивидендов.
  
  Начиная с 8 января, для налога на доходы, удержанного с дивидендов, вводятся отдельные КБК:
  
  • 182 1 01 02130 01 0000 110 — в части суммы НДФЛ, не превышающей 650 000 руб.;
  • 182 1 01 02140 01 0000 110 — в части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 руб. (относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.).

Источник ...