ФНС сообщила, по каким признакам можно выявить подозрительного учредителя у потенциального контрагента

[Бухгалтерия Онлайн]

Федеральная налоговая служба в письме от 29.03.19 № ГД-4-14/5722@ назвала основные признаки, которые могут указывать на то, что физлицо профессионально занимается созданием номинальных юридических лиц, то есть так называемых фирм-однодневок. Эта информация поможет добросовестным налогоплательщикам обезопасить себя от заключения сделок с подозрительными контрагентами. А это, в свою очередь, позволит избежать «снятия» расходов или вычетов по НДС.
Авторы письма отмечают, что ни в Федеральном законе от 08.08.01 № 129-ФЗо госрегистрации организаций и предпринимателей, ни в Налоговом кодексе нет такого понятия, как «лица, профессионально создающие номинальные юридические лица». Однако на практике такие лица есть, и они обладают рядом характерных признаков.
Одним из главных признаков является наличие у физлица статуса учредителя (участника) и (или) руководителя нескольких юридических лиц, в отношении которых в Единый государственный реестр юридических лиц внесены записи о недостоверности содержащихся в данном реестре сведений. Кроме того, признаками физлица, профессионально создающего номинальные юридические лица, могут являться:

• отсутствие постоянного места работы и (или) незначительный уровень дохода;
• низкий уровень образования;
• проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
• возраст такого физлица, как правило, не превышает 25–30 лет.

Источник